תאריך: 1 בדצמבר 2016 Date:
ללקוחותינו שלום!
לקראת סיום שנת הכספים – 31.12.16 – אנו מפנים את תשומת לבכם לנקודות הבאות:
1. מלאי:
יש לספור את המלאי ליום 31 בדצמבר. את הרשימה הכוללת כמויות יש לשמור בעסק.
את הרשימה, כולל מחירי העלות – יש להעביר למשרדנו.
נא להעביר למשרדנו בפקס או בדוא"ל את הדף המיועד לכך בסוף מכתבנו זה.
2. רכב:
אין צורך לרשום את מצב מד המרחק (ספידומטר) של כלי הרכב בסוף השנה.
באם נמכר או נדרש רכב, נא לרשום את תמורת המכירה ועלות הרכב החדש, אם יש כזה.
נא להעביר למשרדנו בפקס או בדוא"ל את הדף המיועד לכך בסוף מכתבנו זה.
3. חוק עסקאות:
הזכאים לקבל אישור על פי "חוק עסקאות גופים ציבוריים" הכולל גם אישור על ניהול ספרים,
ועל ניכוי במקור, יש להוציא מאתר מס הכנסה באינטרנט. מי שייתקל בקשיים מוזמן לפנות אלינו.
4. קופת גמל – תיקון 190 לפ.מ.ה. – הפקדות בגין שכירים בעלי שליטה בחברת מעטים:
על פי תיקון החקיקה תהיה החברה רשאית לנכות כהוצאה מוכרת, הפקדות לרכיב התגמולים
לבעלי שליטה שכירים באותו אופן שהיא מנכה לשכירים אחרים, ובנוסף, תוכל לנכות כהוצאה מוכרת גם הפקדה לרכיב הפיצויים עד לתקרה של 12,230 ₪ לשנה.
5. קרן השתלמות לעצמאיים:
עצמאיים יכולים להפקיד השנה בקרן השתלמות 7% מהכנסתם החייבת עד 261,000 ₪ לשנה, ומקסימום 18,270 ₪.
כידוע ניתן למשוך את הכספים פטורים ממס ללא תנאי כעבור 6 שנים מההפקדה הראשונה
או כעבור 3 שנים – לצורך השתלמות. החיסכון במס יהיה לפי שיעור המס השולי של כל אחד.
6. פתיחת קרנות השתלמות:
מומלץ לפתוח יותר מקרן השתלמות אחת במהלך השנים, ולהפקיד בה סכום מינימאלי ולהתחיל לצבור וותק ולא להצטרך להמתין שוב את כל מלוא התקופה.
7. קרן השתלמות לבעל שליטה ולשכיר:
שכירים וכן בעלי שליטה בחברת מעטים, עד הכנסה בסך 188,544 ₪, כאשר מכך יש להפקיד 6%, כלומר 11,312 ₪ לשנה, המתחלק: 3/4 למעסיק, 1/4 לעובד.
8. הקדמת הוצאות:
ביצוע פעולות מסוימות – בסכומים סבירים, עוד לפני תום השנה, יכולה להקטין את החבות במס,
כגון: הקדמת רכישת צרכי משרד, תיקונים ושיפוצים, חתימה על פרסומים מקצועיים וכד'.
כמו כן, דחיית קבלת הכנסות לפועלים על בסיס מזומן. ייעוץ בקשר לנ"ל – במשרדנו.
9. מקדמת ביטוח לאומי:
רצוי לשלם את מקדמת הביטוח הלאומי לעצמאיים שתאריכה 15 לינואר, עוד בדצמבר,
ובכך ליהנות מהניכוי כבר השנה.
10. שומות ביטוח לאומי:
כמו כן, עצמאיים שמקבלים בימים אלה שומות ביטוח לאומי בגין השנה החולפת –
נא להעבירן ללא דיחוי לבדיקתנו. אם החיוב נכון ניתן לשלם עוד השנה – אפילו בתשלומים
דחויים לשנה הבאה בכרטיסי אשראי – והניכוי יוכר כבר השנה.
11. קופת פיצויים ופנסיה:
אין להפריש כספים לקופת הפיצויים המרכזית החל מ – 2011.
תקרת המשכורת להפרשת מעסיק לקופת גמל לקצבה – 37,853 לחודש.
הפקדת עצמאי לגמל 16% מהכנסה חייבת שעד 208,800 ₪, כלומר עד 33,408 ₪ לשנה.
12. ביטול עסקה:
עסקה שבוטלה או הוקטנה – יש להוציא ללקוח הודעת זיכוי ולהחתימו על ההעתק כהוכחה שקיבל אותה. אז ניתן להזדכות גם מבחינת מע"מ וגם מבחינת מס הכנסה.
13. ביטוח אובדן כושר:
תשלום פרמיות לביטוח אובדן כושר עבודה מוכר כהוצאה בשיעור של עד 3.5% מההכנסה החייבת, שעד 4 פעמים השכר הממוצע במשק, כלומר 37,856 ₪ בחודש, כלומר פרמיה של עד 1,325 ₪ בחודש.
על פי הפרקטיקה המקובלת במס הכנסה, הנ"ל תקף הן לעצמאיים והן לשכירים שהמעסיק לא שילם ביטוח כזה עבורם, והם החליטו לבטח את עצמם.
14. חו"ל:
הוצאות מוכרות בחו"ל: בכל מקרה חייב הנישום להוכיח שהנסיעה הייתה הכרחית לייצור הכנסתו. לכן מומלץ לשמור על כל התיעוד המתייחס למהות הנסיעה ומטרתה כגון: התכתבות, כרטיסי כניסה לתערוכות וכד'. בנסיעות לצורך השתלמות בתחום עיסוקו של המשתלם צריך לשמור על תוכנית ההשתלמות והוכחות על השתתפות בפועל. זאת בנוסף למילוי דו"ח על הנסיעה בצירוף מסמכי ההוצאות.
ההוצאות המותרות בניכוי הן:
א. כרטיס טיסה במחלקת תיירים או מחלקת עסקים.
ב. לינה במלון לפי קבלות עד 267$ ללילה ב– 7 הלילות הראשונים לנסיעה. החל מהלילה השמיני
75% מההוצאה, אך לא פחות מ – 117$ ללילה ולא יותר מסך 200$ ללילה (שהם 75% מ – 267$).
ג. אש"ל בימים שבהם נתבעו הוצאות לינה במלון : 75$ ליום ללא קבלות.
בימים שבהם לא נדרשו הוצאות מלון – 125$ ליום עבור אש"ל ולינה ביחד.
ד. שכירות רכב בחו"ל לפי קבלות ועד 59$ ליממה.
ה. הוצאות אחרות כגון: נסיעות בתחבורה ציבורית, טלפונים ופקסים, כניסות לתערוכה מקצועית
וכד' – לפי עלות בפועל, בצרוף מסמכים.
ו. במדינות מסוימות מותרת הוצאה פי 1.25 מהנ"ל, עקב המחירים הגבוהים בהן: רשימה במשרדנו.
15. מתנות לעובדים:
מתנות לעובדים לחג, בכסף או בשווה כסף, נחשבות בכל מקרה כתוספת לשכרו של העובד,
ויש לדווח על כך בתלוש המשכורת והמס מנוכה בהתאם, ואז ההוצאה מוכרת למעסיק.
מתנה לעובד לרגל אירוע אישי עד 210 ₪ היא הוצאה מוכרת ואין צורך להוסיפה למשכורת, בתנאי שמצוין שם העובד, האירוע והתאריך. כל סכום העולה על הנ"ל יש להוסיף לשכר, או לגלם בשכר.
16. מתנות ללקוחות, ותרומות:
מתנות ללקוחות ואחרים הנמצאים בקשרי מסחר – ההוצאה מוכרת עד 210 ₪ לאדם –
בתנאי שנרשם שם המקבל, הסיבה ( אירוע אישי או שי לחג ), והתאריך.
לגבי תרומות, הסכום המינימאלי המקנה זיכוי בגין תרומה 180 ₪, ואילו הסכום הכולל יעמוד
על 9,212,000 ₪. לפני שתורמים לוודא שלעמותה יש אישור לפי סעיף 46 לפקודה.
17. מתנות בחו"ל / כיבודים:
מתנות לאנשים בחו"ל מוכרות עד 15$ לשנה. כיבודים במקום העסק – עד 80% מההוצאות בפועל.
18. שמירת מסמכים:
נזכיר שוב את חשיבות שמירת המסמכים – גם מסמכי העסק ( חשבוניות, קבלות, דפי בנק, תיעוד חוץ וכד' ) במשך שבע שנים מתום השנה שבה הוגש הדו"ח, וגם את המסמכים שיכולים להקל בעת מלוי הצהרת הון, כגון: קנית ומכירת דירות, זכיות וירושות, רווחים מניירות ערך, פדיונות של קופות גמל, קרן השתלמות, ביטוח חיים, תקבולים מחברות ביטוח, החלפת כלי רכב וכד'.
השמירה עשויה לחסוך זמן ומאמצים רבים בעתיד.
19. מענק פטור:
סכום מענק פרישה ( פיצויי פיטורין ) פטור ממס – לפי משכורת אחרונה ועד סכום מקסימאלי: 12,230 ₪ לכל שנת עבודה, ועקב מוות – סכום כפול.
יש לקחת בחשבון שמשיכה כנ"ל, מקטינה את הפטור על הקצבה בעתיד.
20. ביטוח לאומי לעצמאיים :
עצמאי חייב בתשלום דמי ביטוח לאומי אם חל עליו לפחות אחד מהמקרים הבאים:
א. הוא עובד לפחות 12 שעות שבועיות ומרוויח 15% מהשכר הממוצע במשק, 1,419 ₪ לחודש.
ב. הוא עובד לפחות 20 שעות שבועיות, בלי קשר לרווח.
ג. הוא מרוויח לפחות 50% מהשכר הממוצע במשק, סך 4,732 ₪ לחודש, בלי קשר להיקף שעות עבודתו.
ד. אם הוא מרוויח בין 25% ל 50% מהשכר הממוצע, אינו עונה על הגדרת עצמאי, אך חייב לשלם 12% מהרווח לביטוח לאומי.
ה. יש לקחת בחשבון גם תשלום בגין הכנסות פאסיביות (כגון: השכרה לעסק).
21. הטבות לעובדים:
כל עובד שכיר שלכם, ששילם לקופת גמל עצמאית ( שלא דרך המשכורת ) יכול להעביר לנו, דרככם,
את אישור ההפקדה לפני הכנת משכורות דצמבר, ויקבל את הניכוי/זיכוי באמצעותנו ישירות במשכורת, ללא צורך בהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה. החישוב ניתן כהטבה ללקוחותינו ללא עלות נוספת.
22. דיווח מקוון למע"מ:
לפי הצעת חוק שעברה בועדת הכספים של הכנסת, החל מיולי 2015 כל החברות, שמחזורן מעל
מיליון וחצי ₪, ועצמאים שמחזורם מעל שני מיליון ₪ לשנה, יחויבו לדווח למע"מ בשידור מקוון. זוהי גזירה לא קלה, ונא להיערך כדי לדווח בהתאם.
23. ניצול הפסדים בשוק ההון:
כדאי לשקול ניצול הפסדים בשוק ההון, עוד השנה, אם בתחילת השנה מכרתם ניירות ערך ברווח, ושילמתם מס – מכירת ניירות מפסידים עוד השנה – תאפשר לקבל את המס בחזרה!
24. סיום תואר אקדמי / חייל משוחרר:
מי שסיים תואר אקדמי זכאי לקבל נקודות זיכוי מהכנסתו מהשנה שלאחריו.
נא להמציא אישור למעסיק או למשרדנו. כנ"ל לגבי תעודת חייל משוחרר, ולידת ילד.
25. עוסק פטור:
עוסק פטור ממע"מ, שמחזור עסקאותיו השנה עד 99,006 ₪, צריך לדווח על המחזור למע"מ.
מי שלא יקבל עד פברואר טופס בדואר, ממע"מ – נא להוריד מאתר האינטרנט, למלא, לחתום, ולשלוח למע"מ, עם העתק למשרדנו.
26. השכרה למגורים:
שכר דירה למגורים, בידי יחיד, הפטור ממס – עד 5,030 ₪ לחודש.
לחילופין, ניתן לשלם 10% מס סופי על כל מחזור ההכנסות, בתנאי שישולם עד ה- 31 לינואר הקרוב.
אם יש הפסד מעסק ועוברים את הפטור, כדאי לשקול הכנסה רגילה משכר דירה, שכנגדה יקוזז ההפסד.
27. תשלום חוב מס:
מי שיש לו חוב מס בגין שנה זו – יכול לשלם בינואר הקרוב ללא ריבית והצמדה.
מי שבמצב זה – נא לפנות למשרדנו.
28. רעיון לניצול הפסדי הון:
כאשר לחברה יש הפסד הון, לדוגמא ממכירת רכב – ניתן לנצלו רק מול רווח הון, שהוא אירוע לא שכיח בחברה.
כדי לנצל את ההפסדים האלו – אפשר לרכוש ניירות ערך, נטולי סיכון, כגון מק"מ או קרן כספית, ורווחי ההון מהם יקוזזו מול הפסדי ההון שנוצרו.
29. משיכת קופות גמל:
נקבע שניתן למשוך בפטור ממס, סכומים שנצברו בקופות גמל, עד 8,000 ₪, ושלא היו בהן הפקדות בשנתיים האחרונות. ניתן לבדוק אם קיימות קופות באתר של משרד האוצר.
טפסים על כך היו אמורים להגיע מהבנקים ומקופות הגמל. מומלץ להגיע לבנק ולמשוך את הכספים הנ"ל. החל מתאריך 31.3.2015 חלות עמלות גבוהות על המשיכות.
30. נקודות זיכוי נוספות בגין ילדים:
"פעוט" – מי שטרם מלאו לו ארבע שנים.
גבר יקבל נקודות זיכוי בגין פעוט:
א. נקודת זיכוי אחת בשנת לידתו ובשנה בה מלאו לו שלוש.
ב. שתי נקודות זיכוי בשנים שבהן הוא בן שנה ובן שנתיים.
"גיל 5"
גם אישה נשואה וגם הורה במשפחה חד-הורית יקבלו נקודת זיכוי נוספת משנת המס שלאחר הלידה, עד לשנה שבה הגיע לגיל 5. נקודות אלה הן בנוסף לנקודות זיכוי רגילות, בגין הילדים.
"חד-הורי"
נקודת זיכוי בגין חד-הורי תינתן רק להורה החי בנפרד מבן/ת הזוג.
31. מס יסף:
על הכנסות גבוהות של יחיד, מעל 811,560 ₪ לשנה, הוטל "מס יסף" בשיעור 2% נוספים.
32. מס דיבידנד:
מס על דיבידנד לבעל מניות מהותי (מעל 10% שליטה) הועלה ל 30%, ועל מי שחל מס יסף,
כאמור לעיל – 32%.
33. שכר מינימום:
שכר מינימום לעובד 25.94 ₪ לשעה, ובמשרה מלאה 4,825 ₪ לחודש, לפי 186 שע'.
שכר מינימום לבני נוער (משרה 173 שעות חודשיות):
* עד גיל 16 : 19.52 ₪ לשעה = 3,378 ₪ לחודש
* בגילאי 16-17: 20.92 ₪ לשעה = 3,619 ₪ לחודש
* בגילאי 17-18: 23.15 ₪ לשעה = 4,005 ₪ לחודש
34. דמי הבראה:
1. כל עובד שהשלים שנת עבודה ראשונה, זכאי לדמי הבראה מהמעסיק.
2. חודש של הודעה מוקדמת בגין פיטורים/התפטרות, נכלל גם הוא בחישוב השנה הזו.
3. מקובל לשלם את דמי ההבראה במשכורות חודשי הקיץ, אז גם מתעדכן התעריף,
אך מותר לשלם גם במועד אחר, או בפריסה חודשית.
4. הזכאות לדמי הבראה היא לפי הוותק אצל המעסיק, כלהלן:
| ותק בשנים | ימי הבראה | |
| 1 | 5 | |
| 2 | 6 | |
| 4-10 | 7 | |
| 11-15 | 8 | |
| 16-19 | 9 | |
| 20 ומעלה | 10 |
5. תעריף יום הבראה השנה הוא 378 ₪ במגזר הפרטי ( ללא שינוי ),
וסך 421 ₪ במגזר הציבורי ובמוסדות החינוך.
6. מי שעובד במשרה חלקית, זכאי לדמי הבראה לפי חלקיות המשרה, יחסית.
7. בותק לצורך דמי הבראה יש לכלול:
מחלה בתשלום, חופשה שנתית, חופשת לידה, ותקופת שמירת הריון, וכן הודעה מוקדמת.
35. מס חברות:
החל מ 2016 מס חברות ירד בחזרה ל 25%.
ב 2014-15 מס חברות היה בשיעור 26.5% על רווחי חברה, ואילו ליחיד מס שולי עד 48%,
ומס יסף נוסף בשיעור 2% מעל 811,560 ₪ לשנה, כלומר מס שולי בשיעור 50%.
36. ביטוח לאומי:
תקרת ההכנסה החודשית, כשכיר + עצמאי, החייבת בביטוח לאומי, היא פי 5 מהשכר הממוצע
במשק, כלומר – 47,320 ₪ לחודש.
פטורים מתשלום ביטוח לאומי:
דיוידנד שמתקבל | רווחים בשוק ההון | השכרת דירה למגורים בארץ | השכרת נכסים בחו"ל
37. פעולות לביצוע בחודש ינואר הקרוב:
להלן מספר פעולות שיש לזכור לבצע בחודש ינואר – רק עבור מי שזה רלבנטי, כדי להימנע
מ "תאונות מס" :
1. השכרה למגורים ליחיד עד לסך 5,030 ₪ לחודש – פטורה ממס.
מעל סכום זה – ניתן להימנע מהצורך בהגשת דוח רווח והפסד ותשלום מס לפי אחוז המס השולי שהגעתם אליו – על ידי תשלום מס סופי בשיעור 10% מההכנסות משכ"ד.
התנאי הוא דיווח ותשלום עד 31 בינואר בגין כל השנה שעברה.
2. מי שיש לו, להערכתו, חוב מס מהותי בגין שנה קודמת – יכול לשלם אותו בפטור מריבית והצמדה – בתנאי שישולם עד 31 בינואר. מי שהדבר נוגע אליו – נא לפנות למשרדנו.
3. עוסק פטור צריך להצהיר על גבי טופס שקיבל, על מחזור הכנסותיו, כדי שמע"מ יוודאו שלא עבר את התקרה בסך 99,006 ₪ לשנה זו.
מי שלא קיבל טופס – אנא שייזום הצהרה בכתב, וישלח למע"מ, רצוי דרכנו, או באתר.
4. תשלומים סוציאליים בגין העובדים השכירים, יש להעביר את הסכום בגין משכורות דצמבר,
עד 31 בינואר, עבור קרן פנסיה / ביטוח מנהלים / קופת גמל / קרן השתלמות, כדי שההוצאה
תהיה מוכרת.
בשאלות לגבי כל אחד מהנ"ל – ניתן לפנות למשרדנו.
38. תזכורת לתשלום אגרת רשם החברות:
סעיף זה מיועד למנהלי חברות בלבד – כל השאר נא להתעלם.
את האגרה לשנת 2017 יש לשלם עד 27.2.2017.
אי קבלת שובר תשלום בדואר – אינה פוטרת, ואז יש לשלם או ע"י מילוי שובר המיועד לכך –
בבנק הדואר, או תשלום באינטרנט באתר של רשות התאגידים ( רשם החברות ) .
החל מ 1.3.2017 הסכום עולה ב 33% – חבל!
39. מילוי טופס 101:
חובה להמציא טופס 101 ממולא לכל פרטיו, מכל עובד שעבורו רוצים להכין תלוש משכורת.
יש לשים דגש על סעיף משרה יחידה / נוספת, ולהחתים את העובד.
זהו לקח חשוב מביקורות מס הכנסה, ועשוי למנוע צרות וחובות מס בעתיד.
לגבי עובדים ותיקים מומלץ לוודא שינויים במצב המשפחתי, מס' ילדים וכו'.
40. השכרת דירה בחו"ל (אין הבחנה בין מגורים לעסק):
קיימים שני מסלולים למיסוי הכנסות מהשכרה בחו"ל:
· 15% מס על ההכנסה ברוטו בניכוי פחת ללא ניכוי הוצאות אחרות.
· מסלול מס רגיל שבו בנוסף לניכוי כל ההוצאות, ניתן לקבל זיכוי בגין המס ששולם בחו"ל.
41. בעלי שליטה:
ניתן לשלם מענקים לבעלי שליטה עד תום 3 חודשים מתום שנת המס.
על מנת שההוצאה תותר בניכוי, יש להעביר את הניכוי במקור בתוספת הפרשי הצמדה מתום
שנת המס תוך 7 ימים מיום הניכוי, ובתנאי שההכנסה נכללה אצל בעל השליטה בדו"ח על
הכנסותיו לאותה שנה.
בעל שליטה בחברת מעטים אינו מוכר עוד כעובד שכיר לעניין תשלום דמי ביטוח לאומי,
ואינו זכאי לגמלאות בגין ביטוח אבטלה וביטוח זכויות עובדים בעת פשיטת רגל ופירוק.
זקיפת הפרשי הצמדה בגין הלוואת בעלים תוכר לחברה כהוצאה מוכרת, ותהייה פטורה ממס
בידי בעל השליטה, עד גובה שיעור עליית המדד.
42. חישוב נפרד לבני זוג בעסק משפחתי:
נושא חישוב המס המאוחד על הכנסות בני זוג העובדים יחד בעסקים משפחתיים תפס הרבה
כותרות בשנים האחרונות ועבר גלגולים רבים.
משנת 2014 החוק תוקן כך שהופחת נטל המס על בני זוג העובדים יחד.
בני זוג שיש להם "מקור הכנסה משותף", שהתקיימו לגביהם המבחנים המצטברים המפורטים להלן, יחול חישוב מס נפרד על הכנסה שהופקה החל מיום 1 בינואר 2014 :
· יגיעתו האישית של כל אחד מבני הזוג נחוצה ליצור ההכנסה מהעסק.
· ההכנסה של כל אחד מבני הזוג משקפת את תרומתו לייצור ההכנסה ממקור ההכנסה המשותף, והיא ביחס ישיר לתרומתו לייצורה.
· מקום הפקת ההכנסה אינו בית המגורים של הזוג, למעט מקרים בהם בית המגורים משמש בדרך קבע את מקור ההכנסה המשותף, ומרבית פעילות מקור ההכנסה נעשית בבית המגורים.
מקור הכנסה משותף לעניין סעיף זה הינו מקור ההכנסה של בן הזוג התלוי במקור ההכנסה של בן הזוג השני.
החוק מתייחס לשנת 2014 ואילך. במקביל נציין כי לא ברור מצבם של בני זוג הנדרשים להשלמת סכומי מס בגין שנים קודמות.
43. מס על שלוש דירות, ומעלה:
משרד האוצר ממשיך בהליכי החקיקה ביחס למס ריבוי דירות והצעת חוק מפורטת פורסמה ביום 31.10.2016 במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית.
ניתוח הצעת החוק מלמד כי המס עשוי לחול על אוכלוסייה גדולה בהרבה מכפי שניתן היה לסבור בתחילה, וזאת עקב תחולתו הרחבה במספר מישורים:
הגדרת המונח "דירה" שעליה יחול המס, כוללת לא רק דירות המשמשות למגורים בפועל,
אלא גם כאלה המיועדות למגורים לפי טיבן או על פי התב"ע החלה עליהן לפי חוק התכנון והבנייה. כלומר גם דירות המשמשות כמשרדים, יימנו לצורך החוק, וזאת כל עוד לא איבדו את אופיין כדירות מגורים (כלומר כוללות מטבח ומקלחת).
דירות נוספות שיימנו בתחולת החוק הן דירות שהתקבלו בירושה (ובלבד שהחלק שהתקבל בדירה עולה על שליש), וזאת גם אם לצרכי מס שבח ומס רכישה דירות אלה אינן נמנות כדירה נוספת.
אף שהחוק חל בעיקרו על יחידים, לעניין מספר הדירות המוחזקות על ידי יחיד יימנו גם דירות המוחזקות באמצעות חברה, ובלבד שהחלק בעקיפין של בעל המניות בדירה (שיעור ההחזקה במניות החברה כפול שיעור החזקת החברה בדירה) עולה של שליש. שילוב הוראה זו, ביחד עם תחולתו על דירות משרד, מרחיב אף הוא באופן ניכר את הוראות התחולה.
44. אלטרנטיבה חדשה לכסף – קופת גמל להשקעה:
אישור שהתקבל ממשרד האוצר, שצפוי להיכנס לתוקף בשבוע הבא, יאפשר לקופות הגמל להציע מוצר חדש – קופת גמל להשקעה, מה שצפוי לתת לענף עדנה מחודשת. מעתה ניתן יהיה להפקיד במוצר החדש גם לתקופות קצרות. כלומר, אין צורך למשוך את הכסף רק בהגעה לגיל 60.
בנוסף, ניתן יהיה לקבל את כל החיסכון שנצבר כסכום הוני, אם כי לא יינתנו מלוא ההטבות
בתחום המס. מי שישאיר את החיסכון עד לגיל 60, לא ימשוך את הכסף לפני ויסכים לקבל את הסכום שנצבר כקצבה (ולא כסכום הוני), ייהנה מפטור ממס על כל הרווחים שהשיגה הקופה בתקופת החיסכון.
למי זה רלוונטי?
האפשרות רלוונטית לגבי כל אדם שמעוניין להפקיד באופן עצמאי (ללא קשר לחיסכון הפנסיוני שלו). כל חוסך יוכל להפקיד הפקדה חד פעמית או הפקדות תקופתיות, ובלבד שסך ההפקדות
לא יעלו על 70 אלף שקל בשנה.
הסכום, (70 אלף שקל) יעודכן מידי שנה ב-1 לינואר, בהתאם לשינוי במדד המחירים לצרכן.
אין מגבלה לסכום הפקדה מינימאלי. בגין ההפקדות העמיתים לא יקבלו הטבות מס (זיכוי וניכוי).
מתי ניתן למשוך את הכסף?
הכספים יהיו ניתנים למשיכה בכל עת וישולמו לעמית תוך 4 ימי עסקים מיום שהגיש בקשה למשיכה. רק בעת המשיכה ישולם מס רווח הון של 25% על הרווחים הריאליים שהניבה הקופה.
ניתן גם למשוך רק חלק מהכסף שנצבר בחיסכון.
החל מגיל 60 ניתן לקבל את הכספים בצורה של קצבה חודשית ,על ידי העברתם לקופת גמל לקצבה.
קצבה זו תהיה פטורה ממס הכנסה ומס רווח הון, אולם אם בחר החוסך לבצע משיכה הונית,
הוא יחויב במס רווחי הון, גם אם עבר את גיל 60.
45. תוכנית חיסכון לכל ילד יוצאת לדרך:
בחודש ינואר 2017 יפתח הביטוח הלאומי תכנית חיסכון אישית לכל אחד מילדיכם, הזכאי לקצבת ילדים. בתכנית החיסכון יפקיד הביטוח הלאומי 50 ש"ח בכל חודש לכל ילד, עד הגיעו לגיל 18, בנוסף לקצבת הילדים שתמשיכו לקבל עבורו.
אתם ההורים, תוכלו להוסיף לחיסכון של כל ילד עוד 50 ש"ח בחודש מקצבת הילדים, כך שסכום החיסכון המצטבר יוכפל, ויעמוד על 100 ש"ח בחודש.
תכנית החיסכון תנוהל בקופת גמל או בבנק, לפי בחירתכם.
עיקרי התכנית:
- בתכנית החיסכון יופקדו תשלומים רטרואקטיביים ממאי 2015 עד דצמבר 2016, בהתאם לזכאות לקצבת ילדים בחודשים אלה.
- כשימלאו לילדכם 18 שנים, יפקיד הביטוח הלאומי מענק בסך 500 ש"ח לחיסכון. כספי החיסכון שנצברו יעמדו לרשות הילד, והוא יוכל למשוך אותם באישור ההורה.
- אם כספי החיסכון לא יימשכו עד שימלאו לילד 21 שנה, יפקיד הביטוח הלאומי מענק נוסף בסך 500 ש"ח לחיסכון, והילד יוכל למשוך את כספי החיסכון לפי החלטתו.
- דמי הניהול על החיסכון ישולמו על ידי הביטוח הלאומי עד שהילד יגיע לגיל 21. לאחר גיל 21 ייגבו דמי הניהול מחשבון החיסכון.
- בכל שנה יישלח לכם הגוף שמנהל את החיסכון (הבנק או קופת הגמל) דיווח על ההפקדות ורווחי התוכנית של כל אחד מהילדים.
תוכלו להכפיל את סכום החיסכון של ילדיכם!
תוכלו להוסיף לחיסכון של כל ילד עוד 50 ₪ בחודש מקצבת הילדים שמשולמת עבורו, כך שסכום החיסכון יוכפל ויעמוד על 100 ₪ בחודש, ו- 1,200 ₪ בשנה (במקום 600 ₪).
46. קופת גמל לשכירים:
לא רק עצמאיים, אלא גם שכירים יכולים לקבל הטבת מס על הפקדה לקופות גמל וביטוח חיים:
א. לגבי חלק המשכורת שאין מפרישים עליו לפנסיה, כגון: שווי רכב, נסיעות, הבראה וכד'.
ב. הנושא רלבנטי רק למי שמגיע למס בתלוש המשכורת
ג. ניתן להפקיד עד 16% מההכנסה הלא מבוטחת (=ללא פנסיה), עד תקרה של 104,400 ₪,
כלומר עד הפקדה של 16,704 ₪ = 16% X 104,400 ₪ לשנה.
ד. לדוגמא: שכר שנתי 180,000 ₪ , מתוכו 40,000 ₪ הם שווי רכב, ניתן להפקיד 6,400 ₪ =
16% X 40,000 ₪. הטבת מס ממוצעת כ- 2,240 ₪, תלוי במדרגת המס הרלבנטית.
ה. בעלי משכורות גבוהות, מעל 261,000 ₪ בשנה – יכולים להפקיד לקבלת הטבות רק כמחצית
מכל האמור לעי"ל.
ו. ניתן להפקיד גם לביטוח חיים, עד כ 5% (ולא 16%) מהשכר הלא מבוטח הנ"ל, לרבות ביטוח
חיים המשולם למשכנתא.
ז. איך מתקבלת הטבת המס:
מי שמגיש דו"ח שנתי באמצעות משרדנו – יקבל אוטומטית עם מסירת אישור קופת הגמל
בתום השנה.
שכיר שאינו מגיש דו"ח – יביא את אישור ההפקדה (בזמן) למי שמטפל בהכנת התלוש –
ויקבל את ההטבה.
ח. אתם מוזמנים להעביר מכתב זה לשכירים בארגון שלכם.
ט. בכל שאלה ניתן לפנות בדוא"ל למשרדנו.
47. מיועד למעסיקי עובדים:
החל ממשכורת יולי 2016, חלו 5 עדכונים ( כולם הכבדה על המעסיקים ):
א. פנסיה וביטוח מנהלים:
בחוק פנסיית חובה יחולו השינויים הבאים:
החל ממשכורת 7/2016 הוגדל חלק העובד מ- 5.5% כיום ל- 5.75%,
וממשכורת 1/2017 בעוד רבע אחוז ל- 6%.
חלק המעסיק לגמל הוגדל ממשכורת 7/2016 מ- 6% כיום ל- 6.25%,
וממשכורת 1/2017 בעוד רבע אחוז ל- 6.5%.
בסה"כ ישלים המהלך הגדלת ההפרשות באחוז אחד – מחציתו על חשבון העובד
ומחציתו על חשבון המעסיק. במרכיב הפיצויים אין שינוי.
ב. ימי חופשה:
עקב תיקון לחוק, עובד בארבע השנים הראשונות לעבודתו, יהיה זכאי ל 15 ימים שנתיים
(כולל שישי-שבת), בתקופה מ 1.7.2016, במקום 14 ימים עד כה (תוספת של יום).
כלומר, מי שעובד 5 ימים בשבוע, הצבירה החודשית תגדל מ 0.83 יום ל- 0.92 יום לחודש,
ומי שעובד 6 ימים בשבוע, הצבירה החודשית תגדל מ 1.00 יום ל- 1.08 יום לחודש.
החל מ 1.1.2017 עובד יהיה זכאי ל 16 ימים (יום נוסף).
ג. טופס 126 לביטוח לאומי:
תזכורת: עד 18.7 בכל שנה יש לשדר טופס 126 חצי שנתי לביטוח לאומי.
מי שמחשב משכורות ע"י משרדנו – אנו נטפל בכך.
ד. שכר מינימום:
שכר המינימום לשעה עולה מ 25.00 ₪ ל- 25.94 ₪, ולחודש מ- 4,650 ₪ ל- 4,825 ₪.
מי שמחשב משכורות באמצעות משרדנו – אנו נבצע את העדכונים הנ"ל, אוטומטית,
אלא אם תבקשו שלא.
מי שמחשב בעצמו – נא לטפל בכך במסגרת המשכורת הקרובה.
החל מ 1.1.2017 יגדל ל- 5,000 ₪ בחודש = 26.88 ₪ לשעה.
ה. חופשת אבהות:
עובד יהיה רשאי להיעדר עד 5 ימים מלמחרת הלידה של בת זוגו.
תשלום: בשלושה ימים ראשונים ייזקף ע"ח חופש שנצבר, ואם לא נצבר – ייחשב כחל"ת
(חופשה ללא תשלום). אך בימים הבאים – יראו אותם כימי מחלה, בתור היום השני והשלישי
של המחלה, כלומר 50% עבור כל יום, ובסה"כ יום מחלה אחד בגין היומיים הנ"ל.
48. מסמכים לצורך הגשת הצהרת הון ( כל הנ"ל תקף גם לגבי בן / בת הזוג ):
א. כל רכוש שיש ברשותך כגון דירה, כלי רכב, קרקע, וכו', בארץ או בחו"ל, נא לשלוח הסכם רכישה עבור כל אחד מהנ"ל.
ב. אם יש מי שחייב לך כסף – נא לשלוח פרטים על החייב וכן מסמך רלוונטי.
ג. חשבונות בבנק – עו"ש, פיקדונות, מט"ח וכו', נא לשלוח אישור יתרה מהבנק ליום 31 בדצמבר.
ד. ניירות ערך – אם מוחזקים דרך הבנק, יופיעו באישור יתרה הנ"ל. במידה ויש ניירות ערך שאינם
מוחזקים ע"י הבנק, נא לשלוח אישור נפרד עבורם.
ה. תוכניות חיסכון למיניהן – קופות הגמל מוציאות אישור שנתי כל שנה, נא לשלוח אישור זה.
ו. תכולת הבית: נא לשלוח רשימה של מוצרים בבית שערך כל מוצר מעל 3,000 ש"ח.
ז. התחייבויות – באם ישנן התחייבויות פרטיות כלפי גורמים אחרים, נא לשלוח.
ח. אם יש בשליטתך כספות, נא לשלוח פרטים בגין אותן כספות.
ט. במידה והינך מיופה כוח, אפוטרופוס, נאמן או בעל זכות חתימה, נא לשלוח מסמכים רלוונטיים.
49. ולקינוח..
האתר החדש שלנו עלה בכתובת: WWW.FREUNDCPA.CO.IL.
אתם מוזמנים להיכנס ולהתרשם, ולהגיב ב"צור קשר".
כמו כן, פתחנו דף עסקי בפייסבוק: WWW.FACEBOOK.COM
בשם: פרוינד את פרוינד רו"ח. מוזמנים לגלוש ולסמן: "אהבתי" או "הודעה".
נא לעדכן אותנו בכל שינוי בדוא"ל (אי-מייל). אנו מסתמכים עליו בשליחת הודעות ומכתבים אליכם.
50. נספחים:
רצ"ב הנספחים בקשר לרכב ובקשר למלאי שנבקש למלא ולפקסס לנו.
לנוחיותכם כתובת הדואר האלקטרוני ( E-MAIL ) שלנו : ifreund@research.haifa.ac.il .
נבקש מכל אחד מכם שטרם שלח, לשלוח לנו אי-מייל כדי שנוכל לצרף אתכם לרשימת המכותבים !
הנכם מוזמנים לפנות למשרדנו בכל עת לקבלת הדרכה או ייעוץ.
שם העסק : _____________________________
לכבוד
פרוינד את פרוינד, רו"ח
בפקס 04-8381262 / בדוא"ל
להלן נתונים לגבי כלי רכב ששימשו בעסק במהלך 2016:
|
סוג הרכב פרטי/מסחרי |
יצרן ודגם |
מספר רישוי |
צמוד ל: |
נקנה השנה בתאריך ובסכום |
נמכר השנה בתאריך ובסכום |
בכבוד רב
___________
חתימה
שם העסק: _____________________________
לכבוד
פרוינד את פרוינד, רו"ח
בפקס 04-8381262 / בדוא"ל
הרינו להודיעכם כי המלאי ליום 31.12.2016 בעסק הסתכם לסך ___________ ₪
( עלות ללא מע"מ ).
הרשימות נשלחות למשרדכם / מצורפות.
בכבוד רב
___________
חתימה